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組合式稅費支持政策落地見效
发稿时间:2022-09-27 10:15   来源: 經(jīng)濟(jì)日報

  1月至8月,釋放減退稅費紅利超3.3萬億元—

  組合式稅費支持政策落地見效

  國家稅務(wù)總局最新統(tǒng)計顯示,截至8月31日,全國累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費超3.3萬億元,大規(guī)模增值稅留抵退稅政策等新的組合式稅費支持政策落地見效。

  一系列稅費支持政策發(fā)揮出哪些效能?下一步,稅費支持政策如何繼續(xù)助力市場主體減負(fù)擔(dān)、增活力?就相關(guān)熱點問題,記者采訪了專家學(xué)者。

  政策紅利直達(dá)快享

  今年以來,面對多重不利因素沖擊和影響,我國實施了新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策及接續(xù)政策措施,切實幫助企業(yè)紓困解難,穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。35項退、免、扣、減、緩等稅費支持政策措施,打出了一套有力的“組合拳”,已有超3.3萬億元政策紅利惠及市場主體。

  大規(guī)模增值稅留抵退稅是新的組合式稅費支持政策的“重頭戲”。最新統(tǒng)計顯示,大規(guī)模增值稅留抵退稅政策自4月1日實施至8月31日,已有20490億元退稅款退到納稅人賬上,再加上一季度繼續(xù)實施此前出臺的留抵退稅老政策1233億元,已累計有21723億元退稅款退到納稅人賬戶,有效引導(dǎo)社會預(yù)期,激發(fā)市場主體活力。

  全國稅務(wù)系統(tǒng)堅持快退稅款,二季度辦理留抵退稅業(yè)務(wù)筆數(shù)超過去年同期100倍,企業(yè)退稅資金從申請到入賬平均用時較去年同期大幅壓縮。不斷優(yōu)化電子稅務(wù)局功能,利用電子稅務(wù)局建立全國統(tǒng)一的宣傳輔導(dǎo)標(biāo)簽體系,向納稅人精準(zhǔn)推送留抵退稅政策,變“人找政策”為“政策找人”。自動提醒納稅人辦理退稅,自動預(yù)填85%以上退稅申報數(shù)據(jù),增強操作便利度,減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。

  同時,財政部門及時撥付資金、人民銀行延時服務(wù)及時退付稅款,確保政策紅利快速兌現(xiàn)。

  小微企業(yè)在促進(jìn)就業(yè)、保障民生等方面發(fā)揮著主力軍作用,同時也是受疫情影響最大、經(jīng)營最困難的群體。今年以來,新的組合式稅費支持政策重點向小微企業(yè)傾斜,通過減輕稅費負(fù)擔(dān)與增加現(xiàn)金流,幫助小微企業(yè)解決發(fā)展中遇到的實際困難。

  統(tǒng)計顯示,截至8月31日,各項稅費支持政策為小微企業(yè)累計新增減稅降費及退稅緩稅緩費1.31萬億元。其中,4月1日至8月31日,已獲得增值稅留抵退稅的納稅人中,小微企業(yè)戶數(shù)占比93.1%;共計退稅8332億元,占比40.7%。

  針對留抵退稅鏈條短、風(fēng)險大、不法分子騙取留抵退稅手法多等難題,稅務(wù)部門堅持預(yù)防在先,充分運用稅收大數(shù)據(jù)“嚴(yán)防風(fēng)險”,及時精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)并阻斷風(fēng)險。同時,堅持狠打騙退,精準(zhǔn)監(jiān)管護(hù)航政策落地。

  “持續(xù)深化六部門聯(lián)合打擊工作機(jī)制,對于團(tuán)伙式、跨區(qū)域和虛開發(fā)票等違法行為加大打擊力度,做到精準(zhǔn)打擊、打早打小、嚴(yán)查快處,堅決不讓政策‘紅包’落入不法分子腰包,堅決守護(hù)國家稅款安全。”稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。

  統(tǒng)計顯示,截至8月31日,全國稅務(wù)稽查部門已挽回留抵退稅及其他稅款損失119.9億元,已移送公安立案及聯(lián)合偵辦涉嫌虛開騙取留抵退稅企業(yè)1399戶,聯(lián)合打擊虛開騙取留抵退稅團(tuán)伙200個。

  “大規(guī)模留抵退稅政策實施,必須要有嚴(yán)格的監(jiān)管措施作為支持保障措施。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)靠前發(fā)力,既注重將政策宣傳到位,又利用大數(shù)據(jù)等智慧稅務(wù)手段,及時精準(zhǔn)發(fā)現(xiàn)并阻斷政策執(zhí)行中的風(fēng)險點,讓各項政策切實落到實處,實施更加公平、有效。”中國社會科學(xué)院大學(xué)商學(xué)院副院長蔣震說。

  發(fā)展動能明顯增強

  通過實施大規(guī)模留抵退稅,已有超2萬億元退稅款“落袋”市場主體,在企業(yè)紓困發(fā)展中發(fā)揮出什么作用?“大規(guī)模增值稅留抵退稅政策的實施,有力保障了留抵退稅資金‘施肥澆水’到根上,緩解了企業(yè)資金壓力,助推了企業(yè)煥發(fā)生機(jī)。”稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。

  北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅分析,2022年以前,留抵退稅主要退的是增量留抵稅額,而2022年留抵退稅政策實現(xiàn)了留抵退稅制度改革的一次重大突破,即允許一次性退還企業(yè)的存量留抵稅額,今年增值稅留抵退稅規(guī)模超過此前3年的總和,“力度更大、范圍更廣,隨著大規(guī)模留抵退稅存量留抵稅額集中退還任務(wù)的完成,其積極效應(yīng)也在逐步顯現(xiàn)”。

  首先,促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營加快恢復(fù)。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示,4月至8月,辦理留抵退稅的企業(yè)銷售收入同比增長6.9%,增幅比無退稅企業(yè)高4.6個百分點。

  其次,推動經(jīng)濟(jì)新動能快速成長。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示,4月至8月,辦理留抵退稅的單項冠軍企業(yè)銷售收入同比增長18.3%,增幅比無退稅企業(yè)高26.9個百分點;辦理留抵退稅的高技術(shù)制造企業(yè)銷售收入同比增長16.5%,增幅比無退稅企業(yè)高11.7個百分點;辦理留抵退稅的“專精特新”小巨人企業(yè)銷售收入同比增長9.2%,增幅比無退稅企業(yè)高1.4個百分點。

  李旭紅分析,留抵退稅政策通過向市場主體退還留抵退稅款,鼓勵和支持市場主體擴(kuò)大固定資產(chǎn)投資和研發(fā)創(chuàng)新投入,有利于激發(fā)市場主體創(chuàng)新活力。

  再次,助力支持制造業(yè)發(fā)展。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示,4月至8月,制造業(yè)企業(yè)累計享受退稅5377億元,退稅規(guī)模居行業(yè)首位,發(fā)揮了促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運行的重要作用。4月至8月,辦理留抵退稅的制造業(yè)企業(yè)銷售收入同比增長7.5%,增幅比無退稅企業(yè)高4.2個百分點。

  上述負(fù)責(zé)人表示,下一步,稅務(wù)部門將持續(xù)落實新的組合式稅費支持政策、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)一攬子政策措施和近期出臺的支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策、對制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納部分稅費政策等,精準(zhǔn)釋放政策紅利。

  蔣震認(rèn)為,一系列政策措施著力于激發(fā)市場活力、穩(wěn)定市場預(yù)期,“組合式稅費支持政策特別是留抵退稅政策,本身就是從‘鏈’的角度發(fā)力,在穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈方面具有獨特的功能,有效發(fā)揮了逆周期調(diào)節(jié)作用,進(jìn)一步幫助企業(yè)減輕負(fù)擔(dān),對于激發(fā)市場活力、穩(wěn)定市場預(yù)期具有明顯效果”。

  “留抵退稅政策在激發(fā)市場主體活力、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運行等方面發(fā)揮了重要作用。下一步,為繼續(xù)支持市場主體高質(zhì)量發(fā)展,應(yīng)繼續(xù)落實落細(xì)包括留抵退稅政策在內(nèi)的一系列稅費支持政策,打好留抵退稅、減稅降費、緩稅緩費的組合拳,更好發(fā)揮稅收跨周期、逆周期宏觀調(diào)控作用,加力穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。”李旭紅說。

  持續(xù)促創(chuàng)新助小微

  在新的組合式稅費支持政策落地見效的同時,市場主體仍期待稅費政策的持續(xù)支持。近期,國務(wù)院常務(wù)會議部署了一系列新舉措,進(jìn)一步幫助企業(yè)減負(fù)擔(dān)、增活力。

  創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動力,企業(yè)是創(chuàng)新主體。新的組合式稅費支持政策,既注重支持困難行業(yè)紓困發(fā)展,也注重加大創(chuàng)新領(lǐng)域稅收支持力度,培育發(fā)展后勁。

  “支持企業(yè)科技創(chuàng)新以及中小微企業(yè)發(fā)展仍是我國稅費政策的主旋律。”李旭紅認(rèn)為。

  國務(wù)院常務(wù)會議明確,實施支持企業(yè)創(chuàng)新的階段性減稅政策,期限截至今年12月31日。一是對高新技術(shù)企業(yè)在今年第四季度購置設(shè)備的支出,允許當(dāng)年一次性稅前全額扣除并100%加計扣除,且地方和中央財政進(jìn)一步予以支持。二是在今年第四季度,對現(xiàn)行按75%比例稅前加計扣除研發(fā)費用的行業(yè),統(tǒng)一提高扣除比例至100%,鼓勵改造和更新設(shè)備。三是對企業(yè)出資科研機(jī)構(gòu)等基礎(chǔ)研究支出,允許稅前全額扣除并加計扣除。

  制造業(yè)是實體經(jīng)濟(jì)和國家競爭力的基礎(chǔ),小微市場主體是保民生、穩(wěn)就業(yè)的關(guān)鍵。同時,當(dāng)前制造業(yè)中小微企業(yè)、個體工商戶面臨著較大困難,需要繼續(xù)加大紓困政策力度。

  國務(wù)院常務(wù)會議決定,對制造業(yè)中小微企業(yè)、個體工商戶前期緩繳的所得稅等“五稅兩費”,9月1日起期限屆滿后再延遲4個月補繳,涉及緩稅4400億元。同時,對制造業(yè)新增增值稅留抵稅額即申即退,到賬平均時間壓縮至2個工作日,預(yù)計今年后4個月再為制造業(yè)企業(yè)退稅320億元。

  近日,稅務(wù)總局、財政部發(fā)布公告明確,自2022年9月1日起,已享受延緩繳納稅費50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè),其緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

  “延緩繳納的稅費包括所屬期為2021年11月、12月,2022年2月、3月、4月、5月、6月(按月繳納)或者2021年第四季度,2022年第一季度、第二季度(按季繳納)已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加,不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。”稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。

  李旭紅分析,緩繳稅款是一項跨周期調(diào)節(jié)政策,相當(dāng)于政府為納稅人提供了一筆“無息貸款”,此次政策出臺則意味著“無息貸款”期限再次延長。“而且緩繳的稅費是企業(yè)的‘五稅兩費’,基本涵蓋了企業(yè)繳納的主要稅費,將有效緩解企業(yè)現(xiàn)金流壓力。”

  值得關(guān)注的是,為了便利納稅人享受該政策,稅務(wù)機(jī)關(guān)優(yōu)化升級了信息系統(tǒng),制造業(yè)中小微企業(yè)此前已按規(guī)定享受延緩繳納稅費政策的,在延緩繳納期限屆滿后,無需納稅人操作,緩繳期限自動延長4個月。

  “中小微企業(yè)是受疫情影響最嚴(yán)重的群體,在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大疊加疫情反復(fù)的背景下,繼續(xù)延緩繳納制造業(yè)中小微企業(yè)稅款有利于緩解當(dāng)前制造業(yè)中小微企業(yè)面臨的資金周轉(zhuǎn)困難問題,保障制造業(yè)中小微企業(yè)健康可持續(xù)運行,鞏固我國實體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ),助力高質(zhì)量發(fā)展。”李旭紅說。

  此外,根據(jù)部署,對養(yǎng)老托育服務(wù)業(yè)增值稅留抵稅額一次性退存量、按月退增量;各地今年內(nèi)頂格減免地方“六稅兩費”;將已兩次延期實施、今年底到期的免征新能源汽車購置稅政策,再延期實施至2023年年底;保持新能源汽車消費其他相關(guān)支持政策穩(wěn)定,繼續(xù)免征車船稅和消費稅。

  “政策支持突出重點,緊抓關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在堅持普惠性的同時,政策實施還突出重點,向制造業(yè)、小微企業(yè)等關(guān)鍵領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點傾斜,在切實保障創(chuàng)新驅(qū)動戰(zhàn)略實施、促進(jìn)就業(yè)、保障民生等方面發(fā)揮了重要作用。”蔣震說。(記者 曾金華)

編輯:李志 校對:郭成 審核:劉益



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