當(dāng)前，不少外貿(mào)企業(yè)都開啟了年底沖刺模式。讓產(chǎn)品更有競(jìng)爭(zhēng)力地“揚(yáng)帆出海”，少不了出口退稅的助力。出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對(duì)我國報(bào)關(guān)出口的貨物退還在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款。
作為國際通行慣例，出口退稅可使出口貨物的整體稅負(fù)歸零，避免重復(fù)征稅，降低出口商品成本，是國家支持外貿(mào)出口、鼓勵(lì)本國貨物參與國際競(jìng)爭(zhēng)的重要手段。當(dāng)前，企業(yè)對(duì)出口退稅的實(shí)際獲得感如何？我國出口退稅有哪些新變化？記者進(jìn)行了采訪。
堅(jiān)定走出去信心
今年一筆銷往英國、價(jià)值10多萬美元的訂單，讓廣州欣星商貿(mào)有限公司工作人員記憶深刻。“當(dāng)時(shí)我們的貨物在英國到岸后，卻一直聯(lián)系不上客戶，直到貨柜被當(dāng)?shù)睾ｊP(guān)清退時(shí)也沒能順利完成提貨和交易。好在后來通過出口信用保險(xiǎn)賠款挽回了部分損失。”該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人告訴記者。原以為止步于此了，沒想到廣州稅務(wù)部門通過與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，很快得知了這一情況，迅速派工作人員主動(dòng)上門輔導(dǎo)企業(yè)填寫《出口貨物收匯情況表》。“多虧稅務(wù)部門的輔導(dǎo)，我們這才得知出口信用保險(xiǎn)理賠原來也可以視同收匯，只要按規(guī)定提交理賠相關(guān)材料和其他單證，同樣可以享受到出口退稅。”該負(fù)責(zé)人說，國家不斷優(yōu)化的政策有效提升了外貿(mào)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，堅(jiān)定了“走出去”的信心。
強(qiáng)化出口信用保險(xiǎn)與出口退稅政策的銜接，只是近年來我國加大出口退稅支持力度的其中一環(huán)。2022年4月，國家稅務(wù)總局等十部門發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步加大出口退稅支持力度 促進(jìn)外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，推出15項(xiàng)服務(wù)出口退稅新舉措。其中之一就是明確企業(yè)申報(bào)退稅的出口業(yè)務(wù)，因無法收匯而取得出口信用保險(xiǎn)賠款的，將出口信用保險(xiǎn)賠款視為收匯，予以辦理出口退稅。此外，為進(jìn)一步減輕加工貿(mào)易企業(yè)負(fù)擔(dān)，因征退稅率不一致等原因而多轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，允許企業(yè)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣。
“近年來，我們持續(xù)加大出口退稅業(yè)務(wù)‘非接觸式’辦理、‘容缺’辦理等措施的推行力度。同時(shí)增加了出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?，支持企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際，靈活選擇紙質(zhì)化、影像化、數(shù)字化等不同方式留存單證。”國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司司長謝文介紹，為支持外貿(mào)新業(yè)態(tài)健康發(fā)展，還進(jìn)一步簡化了外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅備案流程。外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)完成委托代辦退稅備案后，即可為該生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)代辦退稅，無需先行辦理代辦退稅備案。
今年，為幫助外貿(mào)企業(yè)紓困解難，各地不斷優(yōu)化流程和機(jī)制，有力落實(shí)出口退稅政策。“當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)和貿(mào)易增長動(dòng)能減弱，外貿(mào)發(fā)展環(huán)境較為嚴(yán)峻。在此背景下，充分發(fā)揮好出口退稅這一普惠公平、符合國際規(guī)則政策的效用，對(duì)優(yōu)化外貿(mào)營商環(huán)境，增強(qiáng)我國商品國際競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。”北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院副院長、教授李旭紅表示，當(dāng)前出口退稅政策通過實(shí)施差別化、分類化管理，鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展高附加值、高技術(shù)含量等優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，激勵(lì)企業(yè)從事更高水平的創(chuàng)新活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及提升經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益的目的。
退稅手段更智能
退稅速度直接關(guān)系著企業(yè)的獲得感。“及時(shí)到位的退稅資金可以說是‘救命錢’。”云南福徹生物科技有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人王興貴對(duì)記者說。這家位于昆明市晉寧區(qū)的企業(yè)有年產(chǎn)1500噸植化產(chǎn)品的生產(chǎn)線，產(chǎn)品出口10多個(gè)國家。但今年以來由于原材料價(jià)格上漲、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇等原因，企業(yè)流動(dòng)資金有些吃緊。“今年國外客戶付款周期普遍拉長，一般需要2個(gè)月才能到款。我們企業(yè)從很多農(nóng)戶那里采購原料，為了確保農(nóng)戶利益、維持原料供應(yīng)穩(wěn)定，我們一直堅(jiān)持在10個(gè)工作日內(nèi)付款給農(nóng)戶。這兩方面情況加大了流動(dòng)資金壓力。”王興貴說。
當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門了解到企業(yè)難處后，及時(shí)上門輔導(dǎo)，幫助企業(yè)享受出口退稅無紙化、網(wǎng)上辦、實(shí)地核查“容缺”辦理等多項(xiàng)便利化措施，讓退稅資金短短幾天直達(dá)企業(yè)賬戶。今年前11個(gè)月，該企業(yè)已累計(jì)辦理出口退稅超620萬元。“退稅資金我們優(yōu)先用于給供應(yīng)原材料的農(nóng)戶付款。這些寶貴的資金不僅緩解了我們企業(yè)的壓力，還讓很多農(nóng)戶的辛勤付出早日得到了回報(bào)。”王興貴感慨地說。
多位受訪人士回憶，10年前，辦理出口退稅的時(shí)間至少在半個(gè)月以上，有時(shí)可能需要1個(gè)月。如今，我國出口企業(yè)正常出口退稅平均辦理時(shí)間在6個(gè)工作日內(nèi)。同時(shí)，我國將辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退（免）稅的平均時(shí)間壓縮在3個(gè)工作日內(nèi)的政策延續(xù)實(shí)施至2024年底。
“現(xiàn)金流是企業(yè)的命脈，更快拿到退稅款，意味著企業(yè)可以更快回籠資金。通過提升出口退稅速度，極大提振了企業(yè)的信心，有利于我國外貿(mào)企業(yè)在國際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占得先機(jī)。”李旭紅表示，出口退稅不僅速度更快，而且更加便利，目前已經(jīng)全面推行無紙化退稅申報(bào)，“免填報(bào)”項(xiàng)目比例超過70%。
出口退稅全面提速離不開持續(xù)的創(chuàng)新探索。記者在采訪中了解到，各地稅務(wù)部門不斷加強(qiáng)數(shù)字化管理，讓出口退稅更加智能。比如，湖南稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化電子稅務(wù)局、國際貿(mào)易“單一窗口”服務(wù)功能，推行出口退稅發(fā)票及出口報(bào)關(guān)單信息“智能匹配”，實(shí)現(xiàn)出口企業(yè)待申報(bào)的海關(guān)報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)和發(fā)票信息數(shù)據(jù)自動(dòng)同步、智能配單，進(jìn)一步提升出口退稅辦理效率。
大連稅務(wù)部門推出備案單證數(shù)字化管理，應(yīng)用OCR識(shí)別技術(shù)提取紙質(zhì)備案單證的關(guān)鍵要素并轉(zhuǎn)化為數(shù)字信息，建立備案單證申報(bào)索引、電子數(shù)據(jù)檔案庫等，幫助出口企業(yè)快速檢索、自動(dòng)匹配、便利申報(bào)，減少紙質(zhì)資料報(bào)送。目前，大連出口退稅無紙化率達(dá)99%以上，全年減少近200萬份紙質(zhì)資料的報(bào)送。
“現(xiàn)在出口退稅可以實(shí)現(xiàn)‘無紙化’申報(bào)，無需手動(dòng)操作填寫數(shù)據(jù)，連出口單證備案都可以電子化，對(duì)于我們出口業(yè)務(wù)量較大的企業(yè)而言，極大降低了各項(xiàng)成本。”力嘉包裝（東莞）有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理王華告訴記者。
重拳出擊騙稅案
近期，吉林省稅務(wù)、公安、海關(guān)等部門聯(lián)合依法查辦遼源市夢(mèng)益達(dá)進(jìn)出口貿(mào)易有限公司虛開發(fā)票騙取出口退稅案件。經(jīng)查，該公司采用虛開增值稅專用發(fā)票、偽造銷售合同、虛假結(jié)匯等手段，騙取出口退稅。遼源市稅務(wù)部門依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)規(guī)定，追繳騙取出口退稅548.79萬元。
國家稅務(wù)總局駐上海特派員辦事處近期指導(dǎo)上海市稅務(wù)部門與公安等部門聯(lián)合依法查辦一起騙取出口退稅案件。該騙稅團(tuán)伙利用2家出口企業(yè)，通過虛開增值稅專用發(fā)票、購買報(bào)關(guān)單據(jù)、制造收匯假象等手段，騙取出口退稅。上海市稅務(wù)部門依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，追繳騙取出口退稅1009.64萬元，查補(bǔ)其他稅款2956.48萬元。
上海市稅務(wù)局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將堅(jiān)持以零容忍的態(tài)度對(duì)虛開發(fā)票騙取出口退稅等涉稅違法犯罪行為重拳出擊、嚴(yán)懲不貸，始終保持高壓態(tài)勢(shì)，護(hù)航出口退稅政策措施落準(zhǔn)落好。
“前些年，國家稅務(wù)總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局持續(xù)加強(qiáng)協(xié)作配合，建立健全六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機(jī)制，在聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪和護(hù)航稅收政策落實(shí)落地等方面發(fā)揮了重要作用。”國家稅務(wù)總局稽查局局長江武峰介紹，今年，協(xié)作部門和領(lǐng)域不斷拓展，最高人民法院已正式加入，進(jìn)一步形成了七部門聯(lián)合打擊機(jī)制，構(gòu)建了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條打擊虛開騙稅違法犯罪的新格局。
據(jù)了解，今年以來，稅務(wù)部門在總結(jié)去年落實(shí)留抵退稅政策經(jīng)驗(yàn)做法的基礎(chǔ)上，將“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯(cuò)、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉策略打法拓展到出口退稅等重點(diǎn)領(lǐng)域，不斷更新風(fēng)險(xiǎn)篩查指標(biāo)和預(yù)警模型，按照“嚴(yán)控風(fēng)險(xiǎn)、露頭就打、打早打小”的工作要求，持續(xù)加大打擊騙取出口退稅力度。
專家認(rèn)為，稅務(wù)部門聚焦精準(zhǔn)打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”，精準(zhǔn)打擊團(tuán)伙性、跨區(qū)域重大案件，打擊工作的整體性、協(xié)同性、準(zhǔn)確性進(jìn)一步提高，全鏈條打擊力度和效果進(jìn)一步增強(qiáng)，出口退稅政策落實(shí)環(huán)境更加公平。（記者 董碧娟）
編輯：郭成
